SummaSummarum: Udligne småbeløb i debitor/kreditorkartotek

En klient spurgte mig, hvordan han fik fjernet en restsaldo i kreditorkartoteket han havde i sit bogholderi vedr. en kreditorbetaling, hvor han havde betalt mindre, end hvad han havde ført det oprindelige bilag på.

Problemet er generelt. Man oplever at man enten får betalt et par kr. for meget eller en kunde betaler et par kr. for meget eller for lidt. Nu skal man have du ud af verdenen. Enten kan man gøre det ved opsamling en gang i mellem, eller også kan man få det ud af verden med det samme. Småbeløb kan man normalt efter praksis afskrive i resultatopgørelsen og få fradrag med det samme. Jeg har ikke kunne finde noget om det i ligningsvejledningen, så jeg kender ikke praksis for, hvor meget Skat vil acceptere man afskriver af gangen, men Skat vil næppe have vi skal til at køre rykkere og incassosager for 10 kr.

I Summa kan det opstilles således:

Det der sker her er, at en kunde kun har 40 kr. som vedkommende betaler med. Dem lægger vi i kassen (konto 58200). Fakturaen lyder på kr 43,75 så dem kreditorer vi på debitorkonto konto 56100 (husk at angive fakturanummer i fakturakolonne).

Det sidste vi skal have gjort er at fjerne de 3,75 fra debitorkartoteket. Vi bruger konto 37000 (afskrivning debitorer under afskrivninger i resultatopgørelsen) og afskriver de sidste kr. 3,75. Så er der ingen små-differencer i bogføringen.

Hvis du har valutadifferencer løses de på samme måde – bare med en konto for valutakursdifferencer.